УТВЕРЖДЕНО

Решением внеочередного Общего собрания  акционеров
ОАО «Разрез Тулунский»
 от 13 ноября 2006 г.

(Протокол от «20»  ноября 2006г.)

ПОЛОЖЕНИЕ О РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ
Открытого акционерного общества по добыче угля
«Разрез Тулунский»

г. Тулун, 2006

1.	ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1.	Настоящее Положение о Ревизионной комиссии открытого акционерного общества по добыче угля «Разрез Тулунский» (далее – Положение), разработанное в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» (далее – Закон) и Уставом открытого акционерного общества по добыче угля «Разрез Тулунский» (далее – Общество), определяет порядок деятельности Ревизионной комиссии Общества.
1.2.	Ревизионная комиссия является независимым постоянно действующим органом Общества, осуществляющим контроль за его финансово-хозяйственной деятельностью.
1.3.	В своей деятельности Ревизионная комиссия руководствуется действующим законодательством Российской Федерации, Уставом Общества, настоящим Положением и другими внутренними документами Общества.

2. 	СОСТАВ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ 

2.1.	Членом Ревизионной комиссии может быть как акционер, так и любое лицо, предложенное акционером или включенное Советом директоров в список кандидатур в соответствии с пунктом 7 статьи 53 Закона. 
2.2. 	Члены Ревизионной комиссии не могут одновременно являться членами Совета директоров Общества, а также занимать иные должности в органах управления Общества. 
2.3.	Срок полномочий Ревизионной комиссии Общества исчисляется с момента избрания ее Общим собранием акционеров Общества до годового Общего собрания акционеров либо до момента избрания (переизбрания) нового состава.  
2.4.	Полномочия отдельных членов или всего состава Ревизионной комиссии могут быть прекращены досрочно по решению Общего собрания акционеров.
2.5.	В случае, если фактическая численность членов Ревизионной комиссии станет менее половины избранного состава Ревизионной комиссии, любой член Ревизионной комиссии от имени Ревизионной комиссии обязан в течение 5 (Пяти) рабочих дней со дня наступления указанного события обратиться в Совет директоров Общества с требованием о созыве Общего собрания акционеров с повесткой дня об избрании членов Ревизионной комиссии.

3. 	ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ

3.1. 	Компетенция Ревизионной комиссии определяется Уставом Общества.  
3.2.	При осуществлении своих полномочий Ревизионная комиссия имеет право:
•	получать от должностных лиц органов управления Общества, его подразделений и служб, филиалов и представительств любые документы и материалы, изучение которых соответствует полномочиям Ревизионной комиссии и которые необходимые для работы Ревизионной комиссии;
•	требовать предоставления копий документов Общества (в особых случаях – подлинников документов), имеющих отношение к проверяемому вопросу, заверенных надлежащим образом; 
•	привлекать для проверки соответствующих вопросов или дачи заключений специалистов;
•	требовать объяснения от работников Общества, включая любых должностных лиц, по вопросам, находящимся в компетенции Ревизионной комиссии;
•	в случае предоставления недостоверных документов, отказа в предоставлении, нарушения сроков предоставления, создания иных препятствий деятельности, требовать от органов управления Общества принятия мер к лицам, виновным в указанных нарушениях;
•	ставить перед органами управления Общества, должностными лицами его подразделений и служб вопрос об ответственности работников Общества;
•	требовать созыва заседания Совета директоров, внеочередного Общего собрания акционеров в случаях и в порядке, определяемом Уставом Общества и Законом.
 3.3. 	Ревизионная комиссия обязана:
•	своевременно доводить до сведения Общего собрания акционеров, Совета директоров, исполнительного органа результаты осуществленных проверок (ревизий) в форме заключения и (или) акта;
•	давать оценку достоверности данных, содержащихся в отчетах Общества и годовой бухгалтерской отчетности Общества, и финансовых документов Общества;
•	соблюдать коммерческую тайну, не разглашать сведения, являющиеся конфиденциальными, к которым члены Ревизионной комиссии имеют доступ при выполнении своих функций;
•	фиксировать нарушения нормативно-правовых актов, Устава, положений, правил и инструкций Общества работниками Общества и должностными лицами;
•	осуществлять ревизию финансово-хозяйственной деятельности Общества по итогам деятельности Общества за год, а также во всякое время по инициативе лиц, указанных в пункте 3 статьи 85 Закона;
•	проводить своевременную идентификацию, оценку и обобщение нарушений (включая причины нарушений) действующего законодательства Российской Федерации, а также положений внутренних документов Общества, в целях исключения последующего повторения нарушений; выявлять и проводить оценку рисков деятельности Общества.
3.4. 	В рамках проводимых проверок финансово-хозяйственной деятельности Ревизионная комиссия осуществляет контроль по следующим направлениям:  
•	проверка наличия и статуса правоустанавливающих и разрешительных документов, необходимых для ведения хозяйственной деятельности Общества;
•	проверка исполнения решений органов управления Общества (Общего собрания акционеров и Совета директоров Общества); 
•	проверка правомочности решений исполнительного органа Общества, принимаемых в рамках осуществления Обществом хозяйственной деятельности, их соответствия Уставу Общества, решениям Общего собрания акционеров и Совета директоров Общества;
•	проверка исполнения актов внешних (государственных) контролирующих органов;
•	проверка исполнения внутренних распорядительных документов Общества;
•	проверка финансовой документации Общества;
•	проверка законности решений и действий исполнительного органа Общества, в том числе проверка законности заключенных договоров и совершенных сделок;
•	проверка соответствия условий совершенных Обществом сделок условиям сделок, совершаемых при сравнимых обстоятельствах;
•	анализ соответствия ведения бухгалтерского и статистического учета и отчетности существующим нормативным документам;
•	анализ финансового положения Общества, его платежеспособности, ликвидности активов, соотношения собственных и заемных средств, чистых активов и уставного капитала, выявление резервов улучшения экономического состояния Общества, выработка рекомендаций для органов управления Обществом;
•	проверка своевременности и правильности платежей поставщикам продукции и услуг, платежей в бюджет и внебюджетные фонды, начислений и выплат дивидендов, процентов по облигациям, погашения прочих обязательств;
•	подтверждение достоверности данных, включаемых в годовые отчеты Общества, годовую бухгалтерскую отчетность, данных о распределении прибыли, данных, включаемых в отчетную документацию для налоговых и статистических органов, органов государственного управления.

4. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК (РЕВИЗИЙ) И ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ

4.1. 	Проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности Общества осуществляется по итогам деятельности Общества за год, а также во всякое время по инициативе Ревизионной комиссии, решению Общего собрания акционеров,  Совета директоров или по требованию акционера (акционеров), владеющего в совокупности не менее чем 10 процентами голосующих акций Общества.
4.2.	Проводимые проверки (ревизии) могут быть охватывающими все или большую часть направлений деятельности Общества (комплексная ревизия) или по отдельным направлениям деятельности Общества (тематическая ревизия).
	Проводимые проверки (ревизии), как комплексные, так и тематические, могут быть плановыми или внеплановыми.
	Плановые проверки (ревизии) проводятся на основании Плана ревизий, который составляется и утверждается Ревизионной комиссией.
	Внеплановые ревизии могут проводиться по инициативе или требованию лиц (органов), указанных в п. 4.1 настоящего Положения.
4.3.	В случае принятия решения Общим собранием акционеров или Советом директоров о проведении проверки (ревизии) Председатель Совета директоров обязан сообщить Ревизионной комиссии о принятом решении в течение 5 (Пяти) рабочих дней со дня составления протокола Общего собрания акционеров или протокола заседания Совета директоров соответственно. 
4.4.	Требование акционера (акционеров) о проведения проверки (ревизии) направляется в адрес Общества по почте или передается в Общество под роспись на имя Председателя Ревизионной комиссии. 
4.5.	Указанное в п.4.4 настоящего Положения требование должно содержать:
•	для акционера – физического лица: имя, данные документа, удостоверяющего личность (серия и (или) номер документа, дата и место его выдачи, орган, выдавший документ), для акционера – юридического лица: наименование, сведения о месте нахождения, ОГРН;
•	сведения о принадлежащих ему (им) акциях (количество, категория, тип);
•	мотивированное обоснование требования о проведении проверки.
Требование должно быть подписано акционером или его представителем. 
К требованию, подписанному представителем, действующим на основании доверенности, должна прилагаться доверенность, содержащая сведения о представляемом и представителе (для физического лица – имя, данные документа, удостоверяющего личность (серия и (или) номер документа, дата и место его выдачи, орган, выдавший документ), для юридического лица – наименование, сведения о месте нахождения, ОГРН. Доверенность должна быть оформлена в соответствии с требованиями пунктов 4 и 5 статьи 185 Гражданского кодекса Российской Федерации или удостоверена нотариально.
4.6.	В течение 5 (Пяти) рабочих дней с даты извещения Ревизионной комиссии о принятом Общим собранием акционеров или Советом директоров решении о проведении проверки, а также в течение 5 (Пяти) рабочих дней с даты предъявления требования акционера (акционеров) Ревизионная комиссия должна принять решение о проведении проверки (ревизии) или дать мотивированный отказ от проведения проверки (ревизии). 
4.7.	Отказ от проведения проверки (ревизии) может быть дан Ревизионной комиссией в следующих случаях:
•	акционеры, предъявившие требование, не являются владельцами необходимого для этого количества голосующих акций;
•	по фактам, являющимся мотивами проведения проверки (ревизии) и (или) за такой период, проверка (ревизия) проведена, и Ревизионной комиссией составлены акт и (или) заключение.
4.8.	Инициаторы проверки (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности Общества вправе в любой момент до принятия Ревизионной комиссией решения о проведении проверки (ревизии) отозвать свое требование в порядке, предусмотренном для направления требования о проведении проверки (ревизии). 
4.9.	До начала проверки (ревизии) Председатель Ревизионной комиссии в письменном виде уведомляет исполнительный орган Общества (замещающее его лицо) о вопросах, подлежащих проверке (ревизии), о сроках проведения проверки (ревизии), а также запрашивает документы, которые потребуются для проведения проверки (ревизии).
4.10.	Для обеспечения деятельности Ревизионной комиссии исполнительным органом Общества (замещающим его лицом) назначается группа работников Общества, ответственных за взаимодействие с Ревизионной комиссией.
4.11. 	По требованию Ревизионной комиссии лица, занимающие должности в органах управления Общества, обязаны представить документы о финансово-хозяйственной деятельности Общества. 
Указанные документы должны быть представлены в течение 5 (Пяти) рабочих дней с момента предъявления письменного запроса.
4.12.	При проведении проверки члены Ревизионной комиссии обязаны изучить все имеющиеся и полученные документы и материалы, относящиеся к предмету проверки.
4.13.	По итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества Ревизионная комиссия составляет акт и (или) заключение. Акт и (или) заключение Ревизионной комиссии по итогам проверки, проведенной по требованию акционера (акционеров), направляется данному акционеру (акционерам) в течение 3 (Трех) рабочих дней с даты утверждения заключения, а акт и (или) заключение по итогам проверки, проведенной на основании решения Общего собрания акционеров или Совета директоров в указанный срок направляется Председателю Совета директоров.

5. 	ПРОВЕДЕНИЕ ЗАСЕДАНИЙ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ

5.1.	Все вопросы деятельности Ревизионной комиссии решаются на заседаниях Ревизионной комиссии.
5.2.	Заседания Ревизионной комиссии созываются Председателем Ревизионной комиссии. 
5.3.	На заседании Ревизионной комиссии ведется протокол, который подписывается Председателем Ревизионной комиссии.
5.4.	Заседания Ревизионной комиссии проводятся по мере необходимости. При этом в обязательном порядке заседания Ревизионной комиссии проводятся непосредственно перед проведением ревизии и после ее проведения.
5.5.	Заседания Ревизионной комиссии проводятся в очной форме. При определении наличия кворума и результатов голосования учитывается письменное мнение отсутствующего члена Ревизионной комиссии по вопросам повестки дня, которое поступило до начала заседания.
5.6. 	Заседание Ревизионной комиссии считается правомочным (имеет кворум), если на нем присутствуют не менее половины общего числа членов Ревизионной комиссии. В случае отсутствия кворума заседание Ревизионной комиссии переносится на более поздний срок, но не более чем на 10 (Десять) рабочих дней.
5.7.	Решения Ревизионной комиссии принимаются большинством голосов членов Ревизионной комиссии, участвовавших в заседании. Каждый член Ревизионной комиссии обладает одним голосом. При равенстве голосов голос Председателя является решающим (право решающего голоса не распространяется на лицо, замещающее Председателя).

6. 	ПРЕДСЕДАТЕЛЬ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ

6.1.	Работой Ревизионной комиссии руководит Председатель, избираемый членами Ревизионной комиссии большинством голосов.
Ревизионная комиссия вправе в любое время переизбрать своего Председателя.
6.2.	Председатель Ревизионной комиссии:
•	созывает и проводит ее заседания;
•	организует текущую работу Ревизионной комиссии;
•	подписывает документы, исходящие от имени Ревизионной комиссии;
•	представляет Ревизионную комиссию на заседаниях Совета директоров и на Общем собрании акционеров;
•	организует ведение протоколов заседаний Ревизионной комиссии;
•	доводит до адресатов акты и заключения Ревизионной комиссии Общества.
6.3.	В случае отсутствия Председателя Ревизионной комиссии его функции осуществляет один из членов Ревизионной комиссии по решению большинства присутствующих на заседании членов Ревизионной комиссии.

7. 	ДОКУМЕНТЫ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ

7.1. 	К документам Ревизионной комиссии относятся:
•	протоколы заседаний Ревизионной комиссии;
•	акты Ревизионной комиссии;
•	заключения Ревизионной комиссии.
7.2. 	Протокол заседания Ревизионной комиссии составляется не позднее 3 (Трех) дней после проведения заседания. 
В протоколе указываются:
•	место и время его проведения;
•	лица, присутствующие на заседании;
•	лица, отсутствующие  на заседании, но направившие свое письменное мнение по принимаемым решениям;
•	повестка дня заседания;
•	проекты решений, поставленные на голосование по вопросам повестки дня и итоги голосования по ним;
•	принятые решения.
7.3. 	В актах Ревизионной комиссии указываются:
•	место и время проведения проверки (ревизии);
•	члены Ревизионной комиссии, принимающие участие в проведении проверки (ревизии);
•	основание проведения проверки (ревизии);
•	описание обнаруженных нарушений законодательства, нормативных правовых актов, требований Устава и внутренних документов Общества;
•	указание на лиц, допустивших нарушения законодательства, нормативных правовых актов, требований Устава и внутренних документов Общества;
•	ссылки на нормы законодательства, нормативных правовых актов, Устава и внутренних документов Общества, нарушение которых выявлено в ходе проверки (ревизии).
7.4. 	В заключениях Ревизионной комиссии указываются:
•	выводы о соблюдении или нарушении законодательства, нормативных правовых актов, Устава и внутренних документов Общества;
•	оценка достоверности данных, включаемых в годовой отчет Общества и содержащихся в годовой бухгалтерской отчетности Общества;
•	требования о предоставлении информации (документов и материалов), заявленные в ходе проверки (ревизии) органам Общества, руководителям подразделений и служб, филиалов и представительств и должностным лицам;
•	полученные отказы в предоставлении информации (документов и материалов);
•	сведения о требованиях Ревизионной комиссии о созыве  заседаний Совета директоров и внеочередного Общего собрания акционеров;
•	сведения о письменных объяснениях от исполнительного органа, членов Совета директоров, должностных лиц и работников Общества;
•	описание нарушений законодательства, нормативно-правовых актов, Устава, положений, правил и инструкций Общества работниками Общества и должностными лицами;
•	сведения о привлечении к работе Ревизионной комиссии специалистов по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности;
•	иные сведения, которые, по мнению Ревизионной комиссии, подлежат указанию.
7.5.	Оригиналы документов Ревизионной комиссии передаются Председателем Ревизионной комиссии исполнительному органу Общества на хранение, о чем составляется соответствующий акт.
7.6. 	Председатель Ревизионной комиссии хранит следующие документы:
•	требования о проведении проверки (ревизии);
•	отказы Ревизионной комиссии в проведении проверки (ревизии);
•	письменные отказы должностных лиц Общества предоставить информацию.
7.7. 	При смене Председателя Ревизионной комиссии ранее действовавший обязан передать указанные в пункте 7.6 настоящего Положения документы вновь избранному Председателю или любому из действующих членов Ревизионной комиссии по акту.
7.8.	Общество в лице исполнительного органа обеспечивает акционерам доступ к документам Ревизионной комиссии.

8. 	ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ И КОМПЕНСАЦИИ ЧЛЕНАМ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ

8.1. 	По решению Общего собрания акционеров членам Ревизионной комиссии  в период исполнения ими своих обязанностей могут выплачиваться вознаграждение и (или) компенсироваться расходы, связанные с исполнением ими функций членов Ревизионной комиссии. Общая сумма таких вознаграждений и компенсаций устанавливается решением Общего собрания акционеров по рекомендации Совета директоров Общества.