Соцналог: гора и мышь
Редкий случай: бюджетного послания президента, обычно скучного технического документа, в этом году ждали. Была надежда, что Дмитрий Медведев подведет черту под многомесячными спорами о том, как снижать ставку соцналога. Его повышение вызвало возмущение бизнеса и немало опасений -- от соображений, что чрезмерно высокая нагрузка на фонд оплаты труда приведет к замедлению экономического роста, увеличению теневого сектора и доли зарплат в конверте, до уверенности в дальнейшей деградации инвестиционного климата.
На первый взгляд, точка над i поставлена. "На 2012-2013 годы будут снижены ставки страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 34 до 30%, а для малого бизнеса и некоммерческих организаций, осуществляющих основную деятельность в области социального обслуживания населения, а также благотворительных организаций и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения,-- до 20%",-- говорится в послании. Никаких вроде бы сюрпризов: именно такой вариант неоднократно оглашался ранее чиновниками правительства как наиболее вероятный.
Впрочем, о том, как именно компенсировать выпадающие доходы, а их, по словам министра финансов Алексея Кудрина, будет около 400 млрд руб., президент рассказал крайне расплывчато. Речь идет о повышении акцизов на алкоголь, табак и НДПИ на газ. Однако насколько вырастут эти налоги, президент не сказал. А как выяснилось на брифинге Кудрина сразу после представления послания, окончательные решения еще не готовы. Правительство рассчитывает согласовать их в июле.
Обнаружилась и еще одна любопытная подробность. По словам Кудрина, почти половина выпадающих доходов (160 млрд руб.) будет компенсирована за счет изменения структуры соцналога. Сейчас пресловутые 34% взимаются с части зарплаты до 463 тыс. руб. в год (этот уровень ежегодно индексируется), а остальное облагается по нулевой ставке. "Практически принято" решение, что теперь шкала станет двухступенчатой: по ставке 30% будут облагаться доходы, "например", до 512 тыс. руб., а остальное облагаться по ставке 10%.
Очевидно, что от такой схемы выиграют предприятия с низкими зарплатами, а нагрузка на фонд оплаты труда остальных вырастет. Простой расчет показывает: в 2011 году потолок соцналога составляет 157 тыс. руб., в 2012-м (при индексации уровня отсечения до 512 тыс.) он был бы равен 174 тыс. руб. При двухступенчатой шкале на зарплату в 1 млн руб. в год будет начислено 202 тыс. руб. соцналога, в 3 млн -- 402 тыс. Заметим, что последнее предложение Минфина еще относительно "вегетарианское": обсуждавшиеся ранее варианты подразумевали уровень отсечения в 1 млн руб., а следовательно, и гораздо более высокую эффективную ставку соцналога для относительно высокооплачиваемых сотрудников.
Если верить данным Росстата, эта новация затронет не так много народу. Зарплаты выше уровня отсечения лишь примерно у десятой части работников. Зато на них приходится треть всего фонда оплаты труда. К тому же это зачастую руководители высшего и среднего звена, к вознаграждению которых проще подойти "творчески", перевести на схемы разной степени легальности.
Если верить другим данным Росстата, главными пострадавшими, которые при более низких ставках соцналога могут начать платить больше, окажутся нефтяная промышленность и финансовый сектор. В них средняя зарплата выше уровня отсечения.
И наконец, нечто вроде сюрприза, прекрасно, впрочем, укладывающегося в общую тональность нерешительности и расплывчатости. Снижение ставки соцналога до 30% формально обещано лишь на два года. Впрочем, в явном виде о временности этого решения не сказал ни президент, ни глава Минфина.
Источники доходов
На прошлой неделе не прозвучали и конкретные параметры увеличения доходов бюджета от водки, сигарет и газовой отрасли. Здесь, впрочем, предложения Минфина более или менее известны. Подразумевается, что в 2012 году акцизы на табак и водку вырастут относительно слабо, чуть быстрее инфляции,-- перед выборами правительство не решилось пугать народ резким подорожанием столь массовых товаров, а дополнительные доходы составят несколько десятков миллиардов рублей. Затем рост акцизов ускорится, допдоходы превысят 100 млрд и продолжат рост.
С НДПИ на газ резервы не меньше. "Газпрому" долго удавалось нейтрализовать попытки увеличить налогообложение отрасли. В результате сложился колоссальный разрыв с налогообложением нефтяной отрасли. Так, в 2010 году доходы от НДПИ на газ составили всего 85 млрд руб., а на нефть -- 1,267 трлн руб.
Пятнадцатикратный разрыв долго не давал покоя Минфину. Но в 2006-2010 годах НДПИ на газ сохранялся на уровне 147 руб. за тыс. кубометров. Лишь в 2011 году этот налог вырос -- сразу на 61%.
Долгие планы
Если сравнить бюджетное послание этого года с предыдущими, выяснится, что многие пункты повторяются из года в год. Годами говорится и о необходимости совершенствования системы госзакупок, и о переходе на программно-целевые принципы, и о приватизации, и о совершенствовании системы межбюджетных отношений, и о невозможности бесконечно раздувать расходы, и -- как бы вопреки предыдущему пункту -- о необходимости повышать пенсии, пособия, содержание военнослужащих. Список может продолжить любой желающий.
В этом году, впрочем, некоторые расходы выпали из текста. Так, например, не была упомянута программа закупки вооружений стоимостью 20 трлн руб. до 2020 года -- о ней с гордостью ранее рассказывал оборонщикам премьер Владимир Путин. Ни слова -- в отличие от прошлого года, когда это был один из приоритетов,-- не было сказано и о дорожном строительстве.
Зато вряд ли случайность то, что большинство принципиальных решений отнесено на 2012-2014 годы.
Ограничивать использование нефтяных сверхдоходов, согласно Медведеву, будут лишь с 2015 года, а до того времени правительство должно будет создавать "предпосылки" для ограничения дефицита бюджета.
Ну и, наконец, лишь "в 2012 году необходимо подготовить комплексные предложения по развитию пенсионной системы и системы обязательного социального страхования".
Налог на недвижимость
Впрочем, нечто похожее на новость в послании Медведева обнаружилось. Налог на недвижимость, взимаемый с рыночной стоимости жилья, земли и т. д., может появиться уже 2012 году, а не в 2013-2014-м, как неоднократно говорили в последнее время чиновники правительства. Похоже, удивился даже Кудрин, он специально оговорился, что Минфин не рассчитывает вводить налог на недвижимость в будущем году.
Здесь, правда, необходимо несколько оговорок. Во-первых, новость -- относительная, об этом налоге говорится как минимум с 2002 года. Во-вторых, его введение возможно лишь после завершения учета и оценки капитальных объектов. Как пояснили "Деньгам" в Росреестре, к 2012 году эти процедуры будут завершены лишь в 12 регионах страны (см. интервью Алексея Штейникова ). В-третьих, нормативной базы (даже соответствующей главы Налогового кодекса) еще нет, как нет и определенности со ставками этого налога, и тем, что включать в необлагаемый минимум, а что нет.
Редкий случай: бюджетного послания президента, обычно скучного технического документа, в этом году ждали. Была надежда, что Дмитрий Медведев подведет черту под многомесячными спорами о том, как снижать ставку соцналога. Его повышение вызвало возмущение бизнеса и немало опасений -- от соображений, что чрезмерно высокая нагрузка на фонд оплаты труда приведет к замедлению экономического роста, увеличению теневого сектора и доли зарплат в конверте, до уверенности в дальнейшей деградации инвестиционного климата.
На первый взгляд, точка над i поставлена. "На 2012-2013 годы будут снижены ставки страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 34 до 30%, а для малого бизнеса и некоммерческих организаций, осуществляющих основную деятельность в области социального обслуживания населения, а также благотворительных организаций и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения,-- до 20%",-- говорится в послании. Никаких вроде бы сюрпризов: именно такой вариант неоднократно оглашался ранее чиновниками правительства как наиболее вероятный.
Впрочем, о том, как именно компенсировать выпадающие доходы, а их, по словам министра финансов Алексея Кудрина, будет около 400 млрд руб., президент рассказал крайне расплывчато. Речь идет о повышении акцизов на алкоголь, табак и НДПИ на газ. Однако насколько вырастут эти налоги, президент не сказал. А как выяснилось на брифинге Кудрина сразу после представления послания, окончательные решения еще не готовы. Правительство рассчитывает согласовать их в июле.
Обнаружилась и еще одна любопытная подробность. По словам Кудрина, почти половина выпадающих доходов (160 млрд руб.) будет компенсирована за счет изменения структуры соцналога. Сейчас пресловутые 34% взимаются с части зарплаты до 463 тыс. руб. в год (этот уровень ежегодно индексируется), а остальное облагается по нулевой ставке. "Практически принято" решение, что теперь шкала станет двухступенчатой: по ставке 30% будут облагаться доходы, "например", до 512 тыс. руб., а остальное облагаться по ставке 10%.
Очевидно, что от такой схемы выиграют предприятия с низкими зарплатами, а нагрузка на фонд оплаты труда остальных вырастет. Простой расчет показывает: в 2011 году потолок соцналога составляет 157 тыс. руб., в 2012-м (при индексации уровня отсечения до 512 тыс.) он был бы равен 174 тыс. руб. При двухступенчатой шкале на зарплату в 1 млн руб. в год будет начислено 202 тыс. руб. соцналога, в 3 млн -- 402 тыс. Заметим, что последнее предложение Минфина еще относительно "вегетарианское": обсуждавшиеся ранее варианты подразумевали уровень отсечения в 1 млн руб., а следовательно, и гораздо более высокую эффективную ставку соцналога для относительно высокооплачиваемых сотрудников.
Если верить данным Росстата, эта новация затронет не так много народу. Зарплаты выше уровня отсечения лишь примерно у десятой части работников. Зато на них приходится треть всего фонда оплаты труда. К тому же это зачастую руководители высшего и среднего звена, к вознаграждению которых проще подойти "творчески", перевести на схемы разной степени легальности.
Если верить другим данным Росстата, главными пострадавшими, которые при более низких ставках соцналога могут начать платить больше, окажутся нефтяная промышленность и финансовый сектор. В них средняя зарплата выше уровня отсечения.
И наконец, нечто вроде сюрприза, прекрасно, впрочем, укладывающегося в общую тональность нерешительности и расплывчатости. Снижение ставки соцналога до 30% формально обещано лишь на два года. Впрочем, в явном виде о временности этого решения не сказал ни президент, ни глава Минфина.
Источники доходов
На прошлой неделе не прозвучали и конкретные параметры увеличения доходов бюджета от водки, сигарет и газовой отрасли. Здесь, впрочем, предложения Минфина более или менее известны. Подразумевается, что в 2012 году акцизы на табак и водку вырастут относительно слабо, чуть быстрее инфляции,-- перед выборами правительство не решилось пугать народ резким подорожанием столь массовых товаров, а дополнительные доходы составят несколько десятков миллиардов рублей. Затем рост акцизов ускорится, допдоходы превысят 100 млрд и продолжат рост.
С НДПИ на газ резервы не меньше. "Газпрому" долго удавалось нейтрализовать попытки увеличить налогообложение отрасли. В результате сложился колоссальный разрыв с налогообложением нефтяной отрасли. Так, в 2010 году доходы от НДПИ на газ составили всего 85 млрд руб., а на нефть -- 1,267 трлн руб.
Пятнадцатикратный разрыв долго не давал покоя Минфину. Но в 2006-2010 годах НДПИ на газ сохранялся на уровне 147 руб. за тыс. кубометров. Лишь в 2011 году этот налог вырос -- сразу на 61%.
Долгие планы
Если сравнить бюджетное послание этого года с предыдущими, выяснится, что многие пункты повторяются из года в год. Годами говорится и о необходимости совершенствования системы госзакупок, и о переходе на программно-целевые принципы, и о приватизации, и о совершенствовании системы межбюджетных отношений, и о невозможности бесконечно раздувать расходы, и -- как бы вопреки предыдущему пункту -- о необходимости повышать пенсии, пособия, содержание военнослужащих. Список может продолжить любой желающий.
В этом году, впрочем, некоторые расходы выпали из текста. Так, например, не была упомянута программа закупки вооружений стоимостью 20 трлн руб. до 2020 года -- о ней с гордостью ранее рассказывал оборонщикам премьер Владимир Путин. Ни слова -- в отличие от прошлого года, когда это был один из приоритетов,-- не было сказано и о дорожном строительстве.
Зато вряд ли случайность то, что большинство принципиальных решений отнесено на 2012-2014 годы.
Ограничивать использование нефтяных сверхдоходов, согласно Медведеву, будут лишь с 2015 года, а до того времени правительство должно будет создавать "предпосылки" для ограничения дефицита бюджета.
Ну и, наконец, лишь "в 2012 году необходимо подготовить комплексные предложения по развитию пенсионной системы и системы обязательного социального страхования".
Налог на недвижимость
Впрочем, нечто похожее на новость в послании Медведева обнаружилось. Налог на недвижимость, взимаемый с рыночной стоимости жилья, земли и т. д., может появиться уже 2012 году, а не в 2013-2014-м, как неоднократно говорили в последнее время чиновники правительства. Похоже, удивился даже Кудрин, он специально оговорился, что Минфин не рассчитывает вводить налог на недвижимость в будущем году.
Здесь, правда, необходимо несколько оговорок. Во-первых, новость -- относительная, об этом налоге говорится как минимум с 2002 года. Во-вторых, его введение возможно лишь после завершения учета и оценки капитальных объектов. Как пояснили "Деньгам" в Росреестре, к 2012 году эти процедуры будут завершены лишь в 12 регионах страны (см. интервью Алексея Штейникова ). В-третьих, нормативной базы (даже соответствующей главы Налогового кодекса) еще нет, как нет и определенности со ставками этого налога, и тем, что включать в необлагаемый минимум, а что нет.
SIA.RU: Главное
