С этого года установлен новый порядок налогообложения операций с цифровой валютой, включая ее приобретение и реализацию. Цифровая валюта теперь признается имуществом, согласно Федеральному закону №418-ФЗ от 29.11.2024. Доходы от майнинга облагаются налогами в рамках общей системы налогообложения (ОСНО), включая налог на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей и налог на прибыль организаций для юридических лиц,сообщает ФНС.
Майнеры цифровой валюты не могут использовать упрощенную систему налогообложения (УСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), однако им разрешено проводить операции купли-продажи. При таких операциях нельзя применять автоУСН, специальный налоговый режим для самозанятых (НПД) и патентную систему налогообложения (ПСН).
Доход от майнинга признается внереализационным доходом и учитывается при расчете налога на прибыль организаций. Расходы учитываются независимо от их состава, а для расчета налога используется рыночная котировка цифровой валюты.
Читайте также:
Налог на прибыль при майнинге рассчитывается в два этапа: сначала на дату, когда организация получает право распоряжаться цифровой валютой, затем при продаже как доход, уменьшенный на стоимость и затраты на реализацию. Доход определяется по фактической цене реализации, но не ниже рыночной котировки, уменьшенной на 20%. Это правило также применяется для ЕСХН и УСН.
Майнеры, включая участников майнинг-пула, должны предоставлять в ФНС России информацию о получении цифровой валюты и адресе-идентификаторе, не позднее 20-го числа следующего месяца.
Детальная информация о правилах майнинга и легализации доступна на промостранице налогового ведомства «Майнинг цифровой валюты».
