Минфин нашел вход в FATCA

10 апреля 2014

Российские банки смогут если не избежать, то хотя бы уменьшить риск санкций, связанный с выполнением американского налогового закона FATCA. Подготовленные Минфином поправки к законодательству разрешают им не только напрямую информировать Налоговую службу США (IRS) о российских счетах и операциях американских налогоплательщиков, не нарушая российского законодательства, но и закрывать счета тем из них, кто уклоняется от раскрытия этой информации. Впрочем, выступать налоговыми агентами в пользу IRS российские банки по-прежнему не смогут, а значит, сопряженные с этим риски -- закрытия корсчетов за рубежом -- сохраняются.

В распоряжении "Ъ" оказалась последняя версия подготовленного Минфином законопроекта, которая дает банкам возможность напрямую взаимодействовать с американской Налоговой службой США для исполнения закона FATCA. О подготовке этого документа ранее сообщал министр финансов Антон Силуанов. Законопроект вносит всего две поправки в один лишь закон "О банках и банковской деятельности". Первая поправка разрешает банкам передавать информацию по операциям и счетам клиента--налогоплательщика иностранного государства его налоговому органу, если эта страна входит в соответствующий перечень Минфина. Вторая норма наделяет Банк России правом устанавливать особенности открытия и, что важнее, закрытия счетов таких клиентов и проведения операций по ним.

FATCA -- американский налоговый закон, требующий от банков-нерезидентов предоставлять в Налоговую службу США информацию об операциях по открытым в них счетам американских резидентов и лиц, ими контролируемых, и выступать налоговыми агентами по операциям получения доходов от источников в США, а также закрывать счета упорствующим клиентам.

Поправки, облегчающие российским банкам выполнение американского налогового закона путем прямого взаимодействия с IRS, готовились экстренно. До последнего времени предполагалось, что реализация FATCA в России будет осуществляться централизованно: банки будут передавать необходимую информацию российским налоговикам, а они -- взаимодействовать с американскими коллегами. Однако на фоне ситуации с Украиной подписание межправительственного соглашения затормозилось на неопределенный срок (см. "Ъ" от 2 апреля). Срок для самостоятельной регистрации банков в IRS истекает 5 мая.

Банки могли бы зарегистрироваться в IRS и без этих поправок -- в статусе участников, частично исполняющих требования FATCA. Однако тут возникало сразу два вида рисков. Во-первых, передача информации IRS нарушала бы российское законодательство о банковской, налоговой тайне, закона о персональных данных и т. п. В принципе статус частичного присоединения к FATCA позволяет не передавать ту информацию, что запрещено передавать национальными законами,-- то есть без предложенных Минфином поправок нельзя было бы передавать практически никакую информацию. Но -- и тут возникает второй риск -- при неполной передаче данных в IRS для банков--частичных участников не исключены санкции -- от 30-процентных штрафов, удерживаемых с них присоединившимися к FATCA банками-контрагентами за рубежом, и вплоть до закрытия ими корсчетов российских банков. Последнее, по словам банкиров, представляло наибольшую опасность.

Ольга Ъ-Шестопал