Банки попали в налоговый май

8 мая 2014

США пошли на уступки банкам, которые так и не добились полной ясности от регуляторов в вопросе соблюдения американского налогового закона FATCA. Банкам дают полугодовую отсрочку для начала поиска среди своих новых корпоративных клиентов американских налогоплательщиков. Кроме того, с некоторых банков сняли обязанность отказывать американским налогоплательщикам в открытии счетов. В результате у США будет меньше поводов для санкций по отношению к крупнейшим российским банкам. Правда, все риски данные изменения в отсутствие поправок к российскому законодательству не устраняют.

Американцы все же пошли на уступки иностранным банкам, законодательство которых не допускает взаимодействия с зарубежными налоговыми органами. Так, в начале мая Служба внутренних доходов США (IRS) сообщила о ряде поправок к требованиям своего закона FATCA. В документе содержится ряд важных новелл, две из которых заметно упростят деятельность банков. Так, одна из них будет распространяться на все банки, зарегистрировавшиеся в FATCA в любом статусе, которые отличаются друг от друга перечнем обязанностей и ответственности банка. Речь идет о том, что банки получат полугодовую отсрочку на внедрение новой системы идентификации корпоративных клиентов, направленную на поиск американцев среди их бенефициаров.

FATCA -- американский налоговый закон, требующий от финансовых организаций-нерезидентов предоставлять в IRS информацию о счетах американских резидентов и лиц, ими контролируемых, и выступать налоговыми агентами по операциям получения доходов от источников в США. Если банк не присоединяется к FATCA, к нему могут быть применены санкции (от 30-процентных штрафов до закрытия ими его корсчетов).

"До новых поправок планировалось, что банки должны будут выяснять налоговый статус новых клиентов-юрлиц в целях поиска американцев уже с 1 июля этого года, теперь -- лишь с 1 января 2015 года,-- поясняет руководитель группы в области систем комплаенс и ПОД/ФТ КПМГ в РФ и СНГ Дмитрий Чистов.-- Это означает, что у банков будет теперь гораздо больше времени на внедрение процедур идентификации, которые пока не опубликованы". В IRS отсрочку объясняют сложностью процедуры такой идентификации и неготовностью к ней банков.

"Процедура идентификации компаний сложнее, чем для физлиц, поэтому на них эта отсрочка не будет распространяться,-- следует из сообщения IRS.-- В результате финансовые институты получат дополнительное время, чтобы определить, следует ли удерживать налог с данной компании". Хоть эта отсрочка и не коснется клиентов-физлиц, для крупных банков она все равно будет означать ощутимое снижение нагрузки на проведение классификации клиентов, считает представитель банка топ-20.

Другое изменение коснется лишь тех финансовых институтов, которые выбрали для себя статус ограниченного участия (Limited FFI) в FATCA. В отличие от прямого участия в FATCA, статус Limited FFI не предполагает взаимодействия банка с IRS, однако защищает его группу, но не его самого, от 30-процентных штрафов и блокировки счетов. Теперь IRS планирует разрешить открывать новые счета резидентам--американским налогоплательщикам, хотя изначально предполагалось, что банки в статусе Limited FFI должны будут отказывать им в этом. IRS признала, что это требование могло противоречить законодательным требованиям других юрисдикций об обеспечении доступа резидентов к банковским услугам.

Ольга Ъ-Шестопал