Депозиты в банках
Обычно прибыль по банковским вкладам налогом не облагается. Исключение составляют следующие случаи:
35% НДФЛ:
1) Если ставка банка по рублевому депозиту превышает ставку рефинансирования ЦБ+5%. Облагается налогом 35% только сумма, которая возникает из «излишка» процентной ставки. Например: вы положили 100 000 руб. на один год под 14% годовых и должны получить 114 000 через год. Текущая ставка рефинансирования 8,25%+5%=13,25%. Процентный «излишек» - 0,75% или 750 рублей. Таким образом, ваш налог составит 262,5 рублей (35% НДФЛ с 750 рублей «излишка»).
ВНИМАНИЕ! С 15.12.2014 по 31.12.2015 действует закон № 462-ФЗ, согласно которому ставка рефинансирования увеличивается на 10 процентных пункта, при расчете доходов по вкладам в банках, находящиеся на территории РФ. Таким образом, предельная ставка банковского процента, не облагаемая налогом, до конца 2015 года составляет 18,25%.
2) Если ставка банка по депозиту в иностранной валюте превышает 9%. Действует то же правило – вы платите 35% с «излишка».
Акции и срочный рынок (фьючерсы и опционы)
Прибыль облагается налогом - 13%. Налоговая база: разница между ценой продажи и ценой покупки ценной бумаги в случае, если данная разница положительна. Таким образом, если вы купили бумагу, но продали ее с убытком или держите ее, то налог вы платить не будете. Налоги исчисляются и удерживаются по окончании каждого календарного года. На практике многие брокерские компании извещают о сумме налога своих клиентов еженедельно. Удерживают налог и в том случае, если вы расторгаете контракт с брокером или выводите средства с брокерского счета внутри года.
Паи ПИФов
Прибыль облагается налогом - 13%. Налоговая база: разница между ценой продажи и ценой покупки пая в случае, если данная разница положительна. Налог на прибыль взимается в момент продажи паев. Таким образом, если в первый год цена пая выросла на 1000 рублей, а во второй – упала на 500 рублей, то при продаже будут учтены оба года и вы заплатите 13% от 500 рублей, или 65 руб. В случае обмена паев налог будет сниматься с разницы между ценой пая на момент обмена и ценой пая на момент покупки. Налог начисляется при погашении паев.
Облигации
Налог на прибыль - 13%. Налоговая база: весь доход, полученный от корпоративных облигаций, то есть купонный доход и доход за счет курсовой разницы. Исключение составляют государственные или муниципальные облигации: налог 13% взимается только с дохода за счет курсовой разницы, то есть только в случае, если вы продали облигацию с прибылью.
Дивиденды акций
Налог 13%. Налоговая база: размер дивиденда на акцию, умноженный на количество акций в портфеле. Дивиденды приходят на счет держателю акций уже очищенные от налогов.
Драгметаллы (золотые слитки, инвестиционные монеты и др.)
Налог на прибыль 13%. Налоговая база: положительная разница между ценой продажи и покупки. Налоги исчисляются и удерживаются по окончании каждого календарного года. - В случае если вы владеете драгметаллом либо обезличенным металлическим счетом более 3-х лет, то операции по их продаже освобождаются от налога. - Если вы владеете драгметаллом менее 3-х лет, то налоговая база исчисляется с учетом имущественного вычета в сумме 250000 рублей. Вместо вычета вы можете уменьшить сумму налога на величину документально подтвержденных расходов.
А) Золотые слитки При приобретении золотых слитков необходимо заплатить НДС в размере 18%. При продаже НДС не возвращается. Избежать уплаты НДС можно, оставив слиток на хранение в банке (услуга платная).
Б) Обезличенные металлические счета В случае если вы открыли срочный обезличенный металлический счет, то помимо налога на прибыль от продажи металла, налог в 13% придется заплатить и с суммы банковских процентов на момент их начисления. При этом если вы открыли счет на два года, а в первый год золото выросло в цене, налог на прибыль от курсовой разницы (в данном случае не зафиксированной – вы не закрыли счет) вы платить не будете.
SIA.RU: Главное
