Страны с переходной экономикой могли бы эффективнее бороться с неравенством с помощью повышения прогрессии шкалы налога на доходы физлиц, считают в Международном валютном фонде (МВФ). Эту меру они считают особенно важной, поскольку роль налога возрастает по мере общего роста доходов в стране. При этом в МВФ признают, что НДФЛ эффективно собирается в развитых странах, в бедных же государствах с присущей им высокой долей серого сектора этим налогом удается полноценно обложить лишь часть населения — чиновников и работников транснациональных корпораций.
Экономисты из МВФ Дора Бенедек, Хуан Карлос Бенитез и Чарльз Веллутини в работе «Развитие индивидуального подоходного налога в переходных и бедных экономиках» на основе данных по 157 странам за период 1990–2019 годов доказали, что рост доли НДФЛ в госбюджетах идет параллельно с увеличением всех доходов государства. Отмечается, что доля НДФЛ в доходах у развитых стран росла до 1990-х годов, а в обозначенный период упала с 9,6% до 8,6% ВВП. Развивающиеся же страны сейчас проходят тот же путь: пока (1990–2019 годы) доля подоходного налога в поступления растет — с 1% до 2,1% ВВП у бедных и с 1,9% до 3,1% у переходных экономик. МВФ связывает это с увеличением размера ВВП на душу населения, с ростом фондов зарплаты в госсекторе и с уменьшением числа самозанятых и работников сельского хозяйства, которые в большей степени связаны с неформальным сектором.
Поясним, что прогрессивная шкала НДФЛ действует в подавляющем большинстве бедных стран, в отличие от переходных экономик, часто применяющих плоскую шкалу с невысокой ставкой налога. Во многих переходных экономиках с социалистическим прошлым, включая Россию, Румынию и Казахстан, независимо от наличия плоской или прогрессивной шкалы, ставка НДФЛ не превышает 15%. Для сравнения: в странах Западной Европы, в Японии, Австралии максимальная ставка НДФЛ, как правило, составляет не менее 40%.
В МВФ отмечают, что улучшение условий сбора НДФЛ увеличивает и общие поступления налогов. Однако бедные страны больше полагаются на косвенные налоги и налоги с торговли. НДФЛ же им сложно эффективно собирать из-за большого неформального сектора и в целом более высоких затрат на этот процесс. В бедных экономиках этот налог собирается лишь с части населения — служащих госсектора и сотрудников крупных транснациональных компаний.
Напомним, что в России время от времени звучат призывы к повышению налогов на высокие доходы. Правительство уже двинулось по этому пути, прогрессивная шкала НДФЛ в РФ действует с 1 января 2021 года. Граждане, чей годовой заработок составляет более 5 млн руб., платят с превышения этой суммы не 13%, а 15%. Министр финансов Антон Силуанов ранее заявлял, что нового повышения подоходного налога в 2022–2024 годах не планируется, в Минфине считают, что введение НДФЛ 15% для людей с высокими доходами было правильным, но точечным решением, увеличение ставки позволило собрать в 2021 году около 80 млрд руб.
Георгий Смирнов
SIA.RU: Главное
