На банки и компании, активно работающие на срочном рынке, будет снижена налоговая нагрузка. Минфин разрешил уменьшать базу по налогу на прибыль на размер убытков по срочным сделкам с нерезидентами. Послабления Минфина наиболее актуальны для крупнейших банков и профучастников фондового рынка, а также для компаний, использующих схемы снижения налоговой нагрузки.
Разъяснения Минфина будут актуальны в первую очередь для крупнейших банков из топ-20, считает директор финансово-аналитического департамента СБ банка Алексей Колтышев. "Именно крупные игроки сотрудничают с нерезидентами по срочным сделкам,-- говорит он.-- Учитывая объемы их бизнеса, в России у них недостаточно возможностей для хеджирования, например, своих валютных рисков посредством срочных сделок". Банки помельче могут захеджироваться у банков из числа топ-20, поэтому срочные сделки с нерезидентами для большинства из них и для нас в частности неактуальны, резюмирует он. "Действительно, крупные российские банки достаточно активны в срочных сделках с иностранными банками,-- подтверждает начальник отдела юридического сопровождения деятельности Промсвязьбанка (входит в топ-20) на финансовых рынках Павел Запрягаев.-- При этом такие сделки обычно заключаются в соответствии с генеральным соглашением, разработанным Международной ассоциацией свопов и деривативов (ISDA), к ним применяется иностранное право, и, как следствие, они подлежат судебной защите по иностранному праву".
Своим письмом Минфин продолжил работу по укреплению законодательной базы срочного рынка. "Выпуская данное разъяснение, мы попытались снять вопросы, возникшие после 1 января 2010 года в связи с вступлением в силу поправок к статье 301, предложенных ФСФР,-- пояснил директор департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина Илья Трунин.-- Эти поправки позволяют классифицировать ту или иную операцию как срочную сделку, в частности, в зависимости от того, подлежит ли такая сделка судебной защите, чего раньше в Налоговом кодексе не было. В итоге возник вопрос: о судебной защите в соответствии с российским или с зарубежным законодательством идет речь?" В результате обсуждения этого вопроса с ФСФР и Минэкономики, которое длилось несколько месяцев, мы пришли к той формулировке, которая приведена в письме, продолжает господин Трунин. "Это должно снять вопросы как у банков и профучастников финансового рынка, так и у других налогоплательщиков, использующих подобные инструменты",-- резюмирован он. Впрочем, по его словам, для полной ясности нужно вносить поправки в Налоговый кодекс.
Банкиров разъяснения Минфина обрадовали. "Теперь убытки по форвардным, фьючерсным или опционным сделкам с нерезидентами, подлежащие судебной защите по иностранному праву, можно относить на расходы при исчислении базы по налогу на прибыль",-- говорит Павел Запрягаев.
В самом Минфине не исключают риск использования разъяснений для оптимизации налогообложения, но считают, что он невысок. "Использование срочных сделок для этого слишком сложный путь, есть гораздо более простые способы",-- говорит Илья Трунин. "Ничто не мешает относить убытки по срочным сделкам на расходы, заключив их в соответствии с российским законодательством",-- согласен Юрий Воробьев. Директор московского офиса компании Tax Consulting UK Эдуард Савуляк приводит контраргумент: "Оптимизация налогов через сделки, заключенные по российскому праву, будет слишком очевидной и сразу привлечет внимание регулирующих органов". Выявить и доказать оптимизационные сделки с нерезидентами по зарубежному праву гораздо сложнее, резюмирует он.
Светлана Дементьева
Разъяснения Минфина будут актуальны в первую очередь для крупнейших банков из топ-20, считает директор финансово-аналитического департамента СБ банка Алексей Колтышев. "Именно крупные игроки сотрудничают с нерезидентами по срочным сделкам,-- говорит он.-- Учитывая объемы их бизнеса, в России у них недостаточно возможностей для хеджирования, например, своих валютных рисков посредством срочных сделок". Банки помельче могут захеджироваться у банков из числа топ-20, поэтому срочные сделки с нерезидентами для большинства из них и для нас в частности неактуальны, резюмирует он. "Действительно, крупные российские банки достаточно активны в срочных сделках с иностранными банками,-- подтверждает начальник отдела юридического сопровождения деятельности Промсвязьбанка (входит в топ-20) на финансовых рынках Павел Запрягаев.-- При этом такие сделки обычно заключаются в соответствии с генеральным соглашением, разработанным Международной ассоциацией свопов и деривативов (ISDA), к ним применяется иностранное право, и, как следствие, они подлежат судебной защите по иностранному праву".
Своим письмом Минфин продолжил работу по укреплению законодательной базы срочного рынка. "Выпуская данное разъяснение, мы попытались снять вопросы, возникшие после 1 января 2010 года в связи с вступлением в силу поправок к статье 301, предложенных ФСФР,-- пояснил директор департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина Илья Трунин.-- Эти поправки позволяют классифицировать ту или иную операцию как срочную сделку, в частности, в зависимости от того, подлежит ли такая сделка судебной защите, чего раньше в Налоговом кодексе не было. В итоге возник вопрос: о судебной защите в соответствии с российским или с зарубежным законодательством идет речь?" В результате обсуждения этого вопроса с ФСФР и Минэкономики, которое длилось несколько месяцев, мы пришли к той формулировке, которая приведена в письме, продолжает господин Трунин. "Это должно снять вопросы как у банков и профучастников финансового рынка, так и у других налогоплательщиков, использующих подобные инструменты",-- резюмирован он. Впрочем, по его словам, для полной ясности нужно вносить поправки в Налоговый кодекс.
Банкиров разъяснения Минфина обрадовали. "Теперь убытки по форвардным, фьючерсным или опционным сделкам с нерезидентами, подлежащие судебной защите по иностранному праву, можно относить на расходы при исчислении базы по налогу на прибыль",-- говорит Павел Запрягаев.
В самом Минфине не исключают риск использования разъяснений для оптимизации налогообложения, но считают, что он невысок. "Использование срочных сделок для этого слишком сложный путь, есть гораздо более простые способы",-- говорит Илья Трунин. "Ничто не мешает относить убытки по срочным сделкам на расходы, заключив их в соответствии с российским законодательством",-- согласен Юрий Воробьев. Директор московского офиса компании Tax Consulting UK Эдуард Савуляк приводит контраргумент: "Оптимизация налогов через сделки, заключенные по российскому праву, будет слишком очевидной и сразу привлечет внимание регулирующих органов". Выявить и доказать оптимизационные сделки с нерезидентами по зарубежному праву гораздо сложнее, резюмирует он.
Светлана Дементьева
SIA.RU: Главное
