Бизнес давно стал глобальным, а налогообложение до сих пор происходит на национальном уровне. Это противоречие -- основная головная боль большинства правительств. Транснациональные компании пользуются налоговыми лазейками. Положить конец этой практике должен разработанный ОЭСР "План действий по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и перемещению прибыли (BEPS)", представленный в июле на встрече глав-министров финансов G20 в Москве.
Нормативные налоговые ставки на прибыль для корпораций в среднем по странам ЕС -- около 25%. А эффективные налоговые ставки для некоторых крупных компаний составляют всего 3-4% --такую информацию привел во время презентации плана ОЭСР министр финансов Франции Пьер Московичи. "Мы не можем разъяснить гражданам этот феномен",-- признал он.
Объем уклонений трудно оценить. По данным американской НКО Tax Justice Network в офшоры от налогов утекло $21 трлн, хотя методология ее расчетов не вполне прозрачна. Цифры правдоподобные, по сведениям еврокомиссара по налогообложению Альгирдаса Семеты, ЕС в год теряет из-за этого .1 трлн.
Гонка к налоговому дну
Утечке налогов и пытаются положить конец, но это совсем непросто. Еще в 1998 году та же ОЭСР в докладе "Вредоносная налоговая конкуренция: зарождающаяся глобальная проблема" предрекала налоговую "гонку ко дну". В результате налоги, от которых можно уклониться (например, на прибыль) могли обнулиться. Так и произошло. Как отмечается в докладе ОЭСР 2013 года, "действующие международные стандарты налогообложения не успевают за изменениями в практиках глобального бизнеса, особенно в сфере нематериальных активов и развития экономики цифровых технологий".
Офшоры -- основные магистрали трансграничного движения капитала. В МВФ изучили материалы Координированного обследования прямых инвестиций (КОПрИ), и выяснилось, что в 2010 году Барбадос, Бермуды и Британские Виргинские Острова получили больше прямых иностранных инвестиций -- ПИИ (в совокупности 5,11% всех мировых ПИИ), чем Германия (4,77%) или Япония (3,76%). В течение того же года три указанные юрисдикции произвели больше инвестиций в мировом масштабе (в совокупности 4,54%), чем Германия (4,28%).
Действиями по противодействию
"План действий по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и перемещению прибыли" ОЭСР должен оздоровить обстановку. Например, изменить систему двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения (сейчас между странами действует около 4 тыс. таких соглашений) таким образом, чтобы внедрить уплату налогов по месту фактического получения доходов.
Предлагаются и новые правила применения налоговых вычетов, а также трансфертного ценообразования крупных корпораций. Ставка делается на информационное сотрудничество между странами, обмен данными по запросу будет заменен автоматической передачей сведений о налогах. За образец может быть взят американский закон о налогообложении иностранных счетов FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), предполагающий принудительное раскрытие информации о счетах американских клиентов. Международный обмен информацией, "устранит пробелы, которые позволяют прибыли "исчезать" с радаров налоговых органов с помощью множественных налоговых вычетов в отношении одних и тех же выплат и злоупотреблений налоговыми соглашениями", говорится в коммюнике по итогам встречи G20 в Москве.
Стоит ли офшор выделки?
Оптимизм разработчиков впечатляет. В основном наступление на офшоры планируется завершить за два года, но некоторые меры должны занять меньше времени.
Предполагается раскрытие информации и обмен ею на уровне микроданных, то есть финансовых отчетов, трансакций компаний и информации об их деятельности. Уже к сентябрю 2014 года должны быть разработаны законодательные поправки, требующие от транснациональных компаний предоставления полной отчетности о разбивке цепочек добавленной стоимости, доходов и уплаченных налогов по странам присутствия. О том, сколько будет стоить налогоплательщикам и компаниям подготовка, перевод на иностранные языки и интерпретация такого объема информации, разработчики плана умалчивают. Возможность использования таких данных в личных целях проверяющих авторов не пугает.
Альтернатива
Что же делать? У планов борьбы с офшорами есть неожиданная альтернатива. Не уничтожать их, а самим превратиться в один большой офшор. Радикально снизить налог на прибыль и налог на доходы физлиц, а выпадающие доходы казны компенсировать за счет нагрузки на потребление. Плюсы очевидны: освобождение бизнеса и доходов граждан от прямого налогообложения, более ответственное потребительское поведение, стимулирование сбережений и инвестиций, более простое налоговое администрирование. Кроме того, можно будет сократить армии корпоративных юристов и налоговиков.
SIA.RU: Главное
