Ипотека. Налоговый вычет: минус на минус дает плюс

ЛИЧНЫЙ ОПЫТ

Налоговый вычет: минус на минус дает плюс

Получение имущественного налогового вычета при покупке или строительстве жилья -- дело хоть и хлопотное, но стоящее. Особенно, если речь идет о покупке квартиры в кредит, когда заемщик может получить сумму вычета даже большую, чем налогоплательщик, потративший на это только собственные средства. Как получить налоговый вычет -- изучал на собственном опыте корреспондент газеты "Дело" Анастасия Усольцева.

В конце 2007 года мне все-таки посчастливилось купить квартиру. В кредит. И сразу было решено воспользоваться правом на получение налогового вычета -- тем более, что, как выяснилось, вычет при покупке недвижимости в кредит предоставляется не только на сумму самой покупки, но и на проценты по займу, которые я выплачу банку-кредитору.

Весь процесс оформления документов, необходимых для оформления вычета, занял неделю. При этом, к своему удивлению, я узнала, что в Иркутске правом на получение вычета пользуется всего лишь каждый десятый ипотечный заемщик. Видимо, многие, если и слышали о такой возможности, заранее решили, что процедура будет долгой и изнурительной, и лучше в нее не ввязываться.

Утверждать, что оформить вычет легко, я не стану: как и в любом деле, здесь есть нюансы. Но все их можно учесть заранее, и тогда трудностей ни с оформлением, ни с получением вычета возникнуть не должно. Возможно, читателям газеты "Дело" поможет в этом мой скромный опыт.

В качестве имущественного налогового вычета можно предъявить сумму расходов на покупку (строительство) жилья в пределах 1 млн руб. Сумма процентов по ипотечному кредиту, которую можно предъявлять как налоговый вычет, законодательством не ограничена.

Для получения имущественного налогового вычета следует написать заявление в налоговый орган по месту прописки и приложить к нему:

- документы, подтверждающие право собственности на квартиру (дом);
- договор о приобретении квартиры (дома) или прав на квартиру в строящемся доме; 
- акт приема-передачи квартиры покупателю; 
- платежные документы, подтверждающие факт оплаты расходов, включаемых в налоговый вычет (квитанции к приходным ордерам, расписки продавца квартиры, банковские выписки о перечислении денежных средств в счет погашения ипотечного кредита, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов и другие документы); 
- кредитный договор.

По окончании календарного года подготовленный пакет документов предоставляется вместе с налоговой декларацией в налоговый орган по месту прописки. Налоговый инспектор рассматривает декларацию в срок до 3 месяцев, и дает ответ о возможности получения налогового вычета. Если ответ положительный, то необходимо написать заявление с просьбой о перечислении суммы вычета на личный банковский счет. В течение месяца налоговые органы осуществляют платеж по указанному заявлению.

Можно воспользоваться другой схемой и, не дожидаясь конца года, подать заявление на налоговый вычет работодателю. В этом случае необходимо получить в налоговом органе документ, подтверждающий право на имущественный налоговый вычет -- уведомление с указанием компании-работодателя, которая не будет удерживать подоходный налог с заработной платы, реализуя таким образом право работника на получение налогового вычета.

При этом следует иметь ввиду, что уведомление выдается налоговым органом на текущий налоговый период (год) только один раз. И если работник сменит в течение этого года место работы, то новый работодатель должен будет удерживать с него подоходный налог, а остаток налогового вычета за текущий год можно будет получить только через налоговую инспекцию. С началом нового года для получения вычета у нового работодателя необходимо опять брать уведомление в налоговой инспекции.

Налоговый вычет по ипотечным процентам предоставляется по мере их уплаты банку. Для получения вычета по процентам необходимо ежегодно подавать в налоговый орган весь пакет документов до полного исчерпания причитающейся суммы вычета.

Срока давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет нет. Если квартира была приобретена более 3 лет назад, то вычет можно получить с доходов, полученных за последние три года, подав в налоговую инспекцию декларации за эти периоды.

Если годовая сумма зарплаты не покрывает сумму причитающихся налоговых вычетов, то их можно перенести на следующий год.

Имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением жилья, предоставляется гражданам только один раз. При этом право на налоговый вычет не возникает, если сделка купли-продажи была проведена между взаимозависимыми лицами -- родственниками (понятие "родственники" трактуется с точки зрения Семейного кодекса РФ), сослуживцами, состоящими в отношениях "начальник -- подчиненный", и т.п. Кроме того, в случае перекредитования заемщик теряет право на вычет с процентов по новому кредиту, так как он оформляется не на покупку жилья, а на погашение ранее взятого кредита.

Пример расчета налогового вычета при ипотеке

Стоимость приобретаемой квартиры: 1900000 руб.
Сумма, оплачиваемая за счет кредита: 1300000 руб.
Срок кредита: 15 лет.
Итоговая сумма процентов по кредиту: 1320000 руб.
Сумма, на которую можно получить налоговый вычет: 2320000 руб = 1000000 руб (максимальная сумма от стоимости жилья, которую можно предъявить к вычету) + 1320000 руб (полная сумма процентов).
Сумма налогового вычета: 301600 руб = 2320000 руб х 0,13.
При этом 130000 руб (13% от 1000000 руб) можно получить единовременно, при условии, что доходы заемщика в течение года обеспечили достаточную сумму подоходного налога, из которого и осуществляется вычет. Сумму вычета с процентов можно получить только по мере их уплаты банку-кредитору, т.е. в течение 15 лет кредитования.

 По несложным расчетам выходило так. Сначала я выберу вычет на сумму 1 млн руб (каждый год по 13% от совокупного ежегодного дохода). Затем, по мере гашения кредита -- вычет на сумму процентов по займу. Эта сумма будет год от года уменьшаться, так как платежи по моему кредиту являются аннуитетными (фиксированными), а при аннуитетной схеме платежи на начальном этапе погашения кредита в большей части состоят из выплат по процентам, и в меньшей -- из выплат по самой сумме долга. В первый год погашения сумма вычета на проценты должна составить около 18 тыс руб, а в последний, пятнадцатый год -- не более 1,3 тыс руб.

Оформление сделки по покупке квартиры закончилось под самый конец года, и я уже не успевала оформить вычет так, чтобы претендовать на получение всей суммы налога, удержанного с моих доходов в 2007 году, через своего работодателя. У меня оставалась возможность вернуть сумму подоходного налога, удержанного в 2007 году, по второй схеме: подать документы в налоговую инспекцию до окончания срока подачи налоговых деклараций, т.е. до 30 апреля, и получить вычет путем перечисления из бюджета на мой лицевой счет в банке.

Право на вычет нужно было подтвердить, подав все необходимые документы (перечень указан во врезке) вместе с налоговой декларацией в налоговую инспекцию. Бланк декларации есть во всех правовых базах (к примеру, в системе "КонсультантПлюс"), поэтому стоять за ним в очереди в инспекции необязательно.

Первые сложности, как оказалось, могут возникнуть при оформлении налоговой декларации. Тот, кто заполнял этот документ, знает, что сделать это без ошибок с первого раза редко кому удается. При этом опытные вычетополучатели утверждают, что иногда даже малейшие ошибки при заполнении декларации служат поводом для отказа в предоставлении вычета. Чтобы избежать этих проблем, многие претенденты на получение вычета сразу обращаются к услугам платной консультации и платят до 3 тыс руб только за правильно оформленный документ. К счастью, мне платить за чистописание не пришлось -- помог бухгалтер на работе.

Когда налоговая декларация и все остальные необходимые документы были переданы мною в инспекцию, принимающий специалист предупредил, что в случае отказа уведомление придет через полмесяца-месяц. А в случае положительного решения меня пригласят через три месяца для подачи заявления с реквизитами банковского счета, на который казначейство в течение 40 дней переведет сумму налога, удержанную с моих доходов в 2007 году.

Для того, чтобы в нынешнем году оформить получение вычета уже у работодателя (по налогу на доходы, полученные в 2008 году), всю процедуру подтверждения права на налоговый вычет придется повторить.

А когда по прошествии нескольких лет сумма вычета в размере 130 тыс руб будет получена, придет черед оформлять вычет на сумму процентов, уплаченных по кредиту. Тогда пакет необходмых документов пополнится банковской выпиской о произведенных платежах по кредиту с разбивкой на сумму основного долга и сумму уплаченных процентов.

Обычно банк оформляет выписку в течение нескольких рабочих дней, в моем случае было обещано выдать документ за два дня. Но, дожидаясь этого дня, стоит помнить о том, что инспекция помимо банковской выписки потребует предоставить также платежные документы на каждую внесенную сумму. То есть все "платежки", которые вы каждый месяц получаете в банке после внесения платежа, нужно сохранять. Причем вносителем средств в каждой платежном поручении должно быть указано именно то лицо, которое претендует на получение вычета. Это необходимо для того, чтобы доказать налоговой инспекции, что именно ваши деньги идут на погашение кредита. Иначе проценты по кредиту в этом платеже учтены не будут.

В том случае, если по каким-либо причинам вносить деньги по кредиту от вашего имени будет другое лицо, необходимо оформить на него доверенность. Примечательно, что кредитные инспекторы в ряде банков очень настороженно относятся к такого рода поручительствам, даже нотариально заверенным, и требуют, чтобы при первом взносе присутствовали и сам заемщик, и его представитель. В других банках, напротив, требования к представителям не столь строги. В любом случае, эти нюансы лучше выяснить заранее.

Использованы материалы сайта www.ipohelp.ru