Банки столкнулись с FATCA

"Пока у нас с США контакты... сильно ограничиваются... в вопросах по FATCA. Продвижения в части подписания соглашения (о двустороннем взаимодействии по реализации положений закона FATCA.-- "Ъ") пока не наблюдается. В этой связи мы намерены подготовить проект закона, который разрешал бы банкам предоставлять информацию о налогоплательщиках, имеющих американскую юрисдикцию, в американские налоговые службы напрямую",-- сообщил вчера глава Минфина Антон Силуанов (цитата по "Интерфаксу"). Ранее предполагалось, что реализация FATCA в России будет осуществляться централизованно: банки будут передавать необходимую информацию российским налоговикам, а они -- взаимодействовать с американскими коллегами. В такой ситуации у российских банков -- три варианта дальнейших действий, все очень непростые.

FATCA -- американский налоговый закон, требующий от банков-нерезидентов предоставлять информацию об операциях по открытым в них счетам американских резидентов и лиц, ими контролируемых, в налоговую службу США и выступать налоговыми агентами по операциям получения доходов от источников в США.

Первый вариант -- не присоединяться к FATCA, но этот вариант практически неприемлем для российских банков, поскольку сопряжен с санкциями, говорит главный бухгалтер Нордеа-банка Татьяна Шарова. "Санкции в виде удержания 30-процентного налога с операций, подлежащих контролю, чреваты финансовыми потерями клиентов банка, последующим предъявлением ими претензий к банку и потерями уже самого банка,-- указывает она.-- Еще один риск -- возможное закрытие корсчетов не присоединившихся банков в банках, присоединившихся к FATCA". "Понятно, что зарубежным банкам совершенно не хочется разрабатывать процедуры по 30-процентному удержанию из сумм платежей в пользу банков, не присоединившихся к FATCA, и нести затраты на содержание инфраструктуры. Им легче закрыть корсчета российских банков",-- говорит и начальник управления комплаенс-контроля Газпромбанка Екатерина Каганова.

Второй и третий варианты -- присоединиться к FATCA на условиях частичного (передавать только те данные, которые позволяет российское законодательство, то есть практически ничего.-- "Ъ") либо полного выполнения требований. Но и тут загвоздка, указывают банкиры. "Частичное присоединение без изменения российского законодательства не исключает ровно тех же санкций, что и неприсоединение, хотя и несколько снижает вероятность закрытия корсчетов, ведь банк декларирует намерение в будущем исполнять закон полноценно,-- указывает Татьяна Шарова.-- При этом 30-процентный налог с соответствующих операций все равно будет взиматься, а затрат на работу по сбору требуемой информации, даже без ее передачи, с банка никто не снимает". А это очень большой объем работы, указывает она: тут и идентификация граждан США, юрлиц, созданных по законодательству США, юрлиц, в которых американские граждане или компании прямо или косвенно владеют 10% капитала, фининститутов, не участвующих в FATCA, причем не только банков, но и инвесткомпаний, страховщиков и пр., выделение упорствующих клиентов, не желающих предоставлять данные о своем FATCA-риске... "Делать такую работу и нести санкции вдвойне обидно",-- говорит госпожа Шарова.

При этом полное присоединение без серьезного изменения российского законодательства, защищающего банковскую и налоговую тайны, персональные данные клиентов, гарантирующего защиту от двойного налогообложения, а также запрещающего закрывать или не открывать счета клиентам за непредоставление требуемой по FATCA информации, невозможно. "Идеального статуса участия в FATCA не существует: либо он предполагает выполнение обязанностей, нарушающих российское законодательство, что может привести к санкциям со стороны российских надзорных органов, либо не предполагает выполнение требований FATCA в полном объеме, что повлечет за собой неблагоприятные последствия для банка по FATCA",-- говорит Екатерина Каганова.

Светлана Ъ-Дементьева