Эпоха налоговых схем, масштабного уклонения от НДС, обналички и "серых" зарплат, похоже, закончилась. 27 мая Федеральная налоговая служба открыла в подмосковной Дубне единый Центр обработки данных. Теперь налоговики смогут положить конец большинству налоговых махинаций и значительно увеличить доходы казны.
За первые четыре месяца 2015 года поступления НДС выросли на 20,6% по сравнению с аналогичным периодом 2014-го и составили 930 млрд руб. Всего в консолидированный бюджет РФ поступило 4,9 трлн руб. (рост на 14,7%). Это результат не только инфляции: по расчетам Федеральной налоговой службы (ФНС), "из общего прироста налоговых поступлений в 630 млрд руб. почти 44% обеспечено за счет роста показателей налогового администрирования".
Для налоговиков это настоящее достижение. Особенно в том, что касается роста собираемости НДС. Много лет подряд темпы роста заявок на возмещение превышали темпы роста сбора самого налога. А уровень поступлений по сравнению с ВВП страны был удивительно низок.
Это было связано с разного рода схемами по уклонению от уплаты НДС. Разрыв цепочки с помощью "помоек", "бабочек" и фирм-однодневок был прекрасным источником легализации криминальных денег, неучтенной наличности для выплаты зарплат в конвертах, дачи взяток, не говоря уже об откатах в коммерческом обороте и при госзакупках. Не раз поднимался вопрос о том, чтобы заменить НДС либо налогом с продаж, либо налогом с оборота. Однако в Минфине считали, что новые налоги будет гораздо сложнее администрировать.
По оценкам Всемирного банка за 2008 год, объем незаконных вычетов достигал 2% ВВП -- сейчас это было бы около 1,5 трлн руб. (в 2014 году ФНС собрала 2,3 трлн руб. НДС). По некоторым другим оценкам, потери бюджета из-за уклонения от НДС еще выше.
Центр обработки данных (ЦОД; Big Data), кажется, "убьет экономику самих схем", говорит "Деньгам" финансовый директор крупной фирмы на условиях анонимности. По его мнению, организация цепочек по выводу НДС действительно стала невыгодной и многие конторы за прошлый год позакрывались.
"Когда вас видят, вам начинают задавать много неудобных вопросов,-- говорит он.-- Стоимость таких услуг повышается, а их использование становится невыгодным. Если за обнал брать 30%, кому он будет нужен?"
Однако НДС не единственный источник "серых" зарплат, напоминает партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин. А собеседники "Денег" из рядов "оптимизаторов" рассказывали, что схемы теперь строят вокруг налога на прибыль, а также "эксплуатируя некоторые особенности Таможенного союза".
ПДД для бизнеса
Для ФНС Big Data -- это возможность кардинально изменить подход к контролю. Раньше базами данных располагали только территориальные налоговые службы. Сложность обмена информацией между тысячами инспекций увеличивала срок проверки, привязывала налогоплательщиков к конкретным адресам и порождала низовую коррупцию.
Теперь все данные будут скапливаться в одном месте, в Дубне, а у ФНС появится федеральный файл по всей стране с информацией обо всех операциях всех компаний.
Ради упрощения некоторых процедур никто строить ЦОД не стал бы. Настоящая революция совершается в контроле за уплатой НДС. В 2007 году у ФНС забрали полномочия по расширенным (выездным) проверкам и поставили задачу сократить число контактов с компаниями. "Фактически осталась только камеральная проверка, а до 2015 года это контроль вслепую,-- говорит источник "Денег", близкий к ФНС.-- Приходилось запрашивать огромное количество документов. А если к моменту истребования там уже никого нет, вы можете обратиться в банк, но он вам даст операции только по банковскому счету. А мы с вами понимаем, что денежные и товарные потоки не всегда совпадают. В результате собираемость налогов снижается". Новая система позволит видеть все операции в режиме реального времени.
Мощные серверы нужны не столько для сбора данных, сколько для их накопления и формирования налоговой истории в рамках второй автоматизированной системы контроля НДС (АСК НДС-2).
По аналогии с кредитной историей физлиц налоговая история позволит выделять компании, которые в прошлом участвовали в различных схемах по уклонению от уплаты НДС, обналичиванию средств и выводу денег за рубеж, а также вообще были замечены в цепочках НДС "с разрывами". Для этого с 1 октября 2013 года в рамках системы АСК НДС-1 был введен риск-ориентированный подход.
Это "светофор": в базе данных компании--плательщики НДС окрашиваются в красный, желтый или зеленый цвет.
Автоматически -- система сама сверяет отчетности, находит расхождения и присваивает уровень риска.
Конкретный алгоритм, при помощи которого система раскрашивает базу, налоговики раскрывать не собираются. Понятно, что в "красные" попадают компании, по которым невозможен постконтроль,-- фирмы-однодневки. У них нет налоговой истории, и если возместить им НДС, то можно их больше никогда не увидеть. То же касается и новых компаний -- налоговики вынуждены с подозрением относиться к компаниям, которые еще не успели начать бизнес, а уже решили "возместиться". "Зелеными" они станут, когда заслужат доверие.
Налоговые камеры
Если АСК НДС-1 работала только с "возмещенцами" (примерно 35 тыс. в квартал), то благодаря ЦОДу в Дубне ее вторая версия сможет сканировать абсолютно все операции. Это позволяет рисовать "деревья связей", прослеживая пути от "помойки" или "транзитера". Например, если плательщик предъявил 116 тыс. руб. НДС, а должен был 116 млн руб., налоговая не имела права его проверять, если он не требовал решения о возмещении.
Теперь все операции видны налоговой, и в случае заключения сделки с подозрительной фирмой будет отправлено "письмо счастья". Компании предложат исправиться и перестать вести дела с такой фирмой.
Налоговики считают, что, когда их "деревья связей" станут полностью разноцветными, бизнес сам откажется от сомнительных схем. Это называется "управление поведением". Психология такая же, как с камерами видеонаблюдения: если человек знает, что за ним следят, то автоматически снижает скорость.
В ФНС не хотят никого пугать, главное -- изменить среду. Есть проблема: отказ от схем в каждой отрасли должен идти синхронно, иначе из-за искажения конкурентной среды многие просто обанкротятся.
В ФНС надеются, что и коррупцию можно победить с помощью Big Data. Раньше налоговый инспектор сам принимал решение, кого проверять, а кого нет. Теперь наводку на схемы дает компьютерная программа. А если инспектор решил проверить "зеленую" компанию, а "красную" игнорирует, у ФНС будут вопросы.
АРТЕМ НИКИТИН
SIA.RU: Главное
