Банк России дал банкам рекомендации по оценке их заемщиков. Об этом говорится в письме N 43-Т от 4 апреля 2011 г "О некоторых вопросах оценки качества ссуд ", которое опубликовано сегодня в "Вестнике Банка России".
В качестве одного из существенных факторов, который может повлиять на принятие банком решения о классификации ссуд в более низкую категорию качества, чем это предусмотрено положения N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", ЦБ РФ рекомендует рассматривать наличие фактов, свидетельствующих об отсутствии у заемщика - юрлица реальной деятельности в сфере производства, выполнения работ и оказания услуг, либо осуществление такой деятельности в незначительных объемах, несопоставимых с размером ссуд. При установлении таких фактов кредитной организации рекомендуется классифицировать соответствующие ссуды не лучше, чем в 3-ю категорию качества.
По таким заемщикам рекомендуется уделять дополнительное внимание оценке их финансового положения, включая достаточность выручки и прибыли для обслуживания основного долга и процентов по ссудам /с учетом необходимости обслуживания иных займов/, а также оценке качества обслуживания долга по ссудам, в том числе характеру источников происхождения средств, направляемых на их обслуживание.
Под реальной деятельностью заемщика в сфере производства, выполнения работ и оказания услуг, в контексте настоящего письма, предлагается понимать деятельность, результаты которой могут быть проданы на рынке при том, что оплата со стороны покупателей осуществляется ими не за счет систематического и существенного использования денежных средств и иного имущества, предоставленных им банком-кредитором прямо либо косвенно с принятием на банк рисков понесения потерь.
Наличие обстоятельств, указывающих на существенные для заемщика объемы деятельности сомнительного характера, рекомендуется рассматривать в качестве признака отсутствия у заемщика реальной деятельности либо осуществления такой деятельности в объемах, недостаточных для надлежащего обслуживания долга по ссудам.
К обстоятельствам, потенциально указывающим на сомнительный характер деятельности, осуществляемой заемщиком, могут быть отнесены:
- отсутствие у заемщика собственных либо арендованных в установленном порядке основных средств, необходимых для осуществления деятельности /производственных мощностей, складских помещений, транспортных средств, торговых точек и прочих/;
- непредставление заемщиком по запросам кредитной организации выписок по счетам, открытым в других кредитных организациях, в случаях, когда обороты по счетам, открытым в данной кредитной организации, несопоставимо малы по отношению к предоставленным кредитам;
- непредставление заемщиком по запросам кредитной организации отчетности, представляемой им в органы статистики, отчетности, представляемой в налоговые органы;
- проведение сомнительных сделок, перечисленных в письме Банка России от 26.12.2005 N161-Т "Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций";
- осуществление операций по доверенности на постоянной основе лицами, не являющимися сотрудниками заемщика;
- предпочтительное использование заемщиком неденежных форм расчетов /вексель, бартер, зачет, уступка прав требования/;
- повторяющиеся случаи изменения места постановки на налоговый учет;
- регистрация заемщика по адресу массовой регистрации юридических лиц;
- отсутствие информации об уплате налоговых платежей заемщиком в бюджеты различных уровней либо их несущественный характер;
- фонд заработной платы сотрудников установлен из расчета ниже официального прожиточного минимума;
- исполнение одним лицом обязанностей руководителя в нескольких организациях;
- отсутствие в штате заемщика должности главного бухгалтера или бухгалтерской службы, за исключением случаев, когда ведение бухгалтерского учета передано на договорных началах специализированной организации /аудиторской фирме/ или бухгалтеру-специалисту;
- отсутствие в штате заемщика работников, помимо руководителя и главного бухгалтера;
- повторяющиеся случаи утраты заемщиком первичных документов либо задержки с восстановлением утраченных документов;
- осуществление доверительного управления деятельностью заемщика юрлицом, находящимся в стадии ликвидации.
В случаях, когда предоставленная заемщиком информация о характере, состоянии, масштабах деятельности, тенденциях развития бизнеса вызывает сомнения на предмет достоверности, банкам рекомендуется знакомиться с состоянием бизнеса заемщика на месте в соответствии с принципом "знай своего клиента".
При определении размера резерва на возможные потери по ссудам с учетом обеспечения в соответствии с главой положением N254-П особое внимание рекомендуется уделять анализу правовых, экономических и организационных аспектов, связанных с возможностью реализации кредитной организацией прав, вытекающих из обеспечения, и с размером предполагаемых к получению средств, в том числе с учетом последствий реализации указанных прав для деятельности лица, предоставившего обеспечение.
Как показывает практика, реализация кредитной организацией указанных прав может быть затруднена в том числе при следующих обстоятельствах:
- реализация прав, вытекающих из обеспечения, может привести к сбоям /остановке/ производственного цикла лица, предоставившего обеспечение;
- не представляется возможным установить причины, по которым лицо предоставило обеспечение по ссуде /в том числе для такого лица отсутствуют экономическая выгода и юридические связи с заемщиком/;
- не представлено подтверждение /вызывает обоснованные сомнения/ реальности предмета залога и его принадлежности лицу, предоставившему обеспечение.
Указанные ситуации рекомендуется рассматривать как обстоятельства, которые могут существенно препятствовать реализации кредитными организациями прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде.
Кроме того, ЦБ РФ рекомендует своим территориальным учреждениям в 10-дневный срок информировать департамент банковского регулирования и надзора ЦБ РФ, если у них есть сомнения в том, что банки применяют данные им рекомендации по оценке кредитных рисков, или если информация о залогах по кредиту, которые предоставляют банку-кредитору, вызывает сомнение у теручреждения.
SIA.RU: Главное
