Россия в одностороннем порядке частично приостанавливает действие почти половины соглашений об избежании двойного налогообложения — с 38 «недружественными» РФ странами. Как следует из опубликованного нового указа президента, большая часть положений замораживается до прекращения действия договоров или до устранения «нарушения интересов» России. Речь, в частности, идет о заморозке применения пониженных или нулевых ставок на дивиденды, роялти и проценты.
Владимир Путин подписал указ о приостановке отдельных положений соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) с 38 недружественными странами. Это, в частности, США, Великобритания, страны ЕС (в том числе Кипр и Мальта), Австралия, Сингапур, Канада. Документ вступил в силу в тот же день, 8 августа. Правительству поручено внести в Госдуму проект закона о приостановке СИДН.
Поясним, что такие соглашения подразумевают, что компании и физлица, которые являются налоговыми резидентами одной страны, но получают доход в другой, могут уплачивать налоги или в одном из государств, или в обоих, но по сниженным ставкам. Всего у РФ заключены такие договоры с примерно 80 странами. С инициативой приостановки ранее выступили Минфин и МИД — в качестве ответа на санкции и решение Евросоюза включить Россию в черный список юрисдикций, не сотрудничающих с ЕС по налоговым вопросам.
Из указа следует, что приостанавливается большая часть положений соглашений — от определения постоянного представительства до порядка налогообложения прибыли от коммерческой деятельности, имущества, капитала, доходов от международных перевозок.
Замораживаются и пониженные или нулевые ставки налогов у источника — например, в отношении доходов от дивидендов (будет применяться российская ставка в 15% вместо 5% или 10%), роялти и процентов (20% вместо 0%). Остаются нетронутыми положения, касающиеся устранения двойного налогообложения,— так, сохраняется возможность зачета физлицами подоходного налога, уплаченного в другой стране.
Приостановка предусматривается до «устранения иностранными государствами допущенных ими нарушений законных экономических и иных интересов РФ, прав ее граждан и юридических лиц» или же до прекращения действия в отношении России этих СИДН.
Как отмечает партнер департамента налогов и права компании ДРТ Наталья Кузнецова, ощутимее всего приостановка положений СИДН будет со странами, которые традиционно использовались при структурировании бизнеса: это Кипр, Швейцария, Люксембург. Также, добавляет партнер налоговой практики «МЭФ Legal» Александр Ерасов, чувствительно это и для соглашений со странами, с которыми был высокий уровень сотрудничества,— например, Германией, Францией, США, Японией.
Юристы сходятся в том, что решение приведет к увеличению налоговой нагрузки как для иностранного бизнеса, так и для российского.
Читайте также:
Для многих компаний, считает Александр Ерасов, оно может обострить вопрос продолжения деятельности в России или за рубежом. По словам партнера компании Kept Александра Токарева, ключевым последствием станет то, что иностранные компании из 38 стран не смогут претендовать на льготы при получении пассивных доходов из РФ (дивидендов, процентов, роялти). С учетом действующих валютных ограничений, напоминает Наталья Кузнецова, на практике это не коснется многих — выплаты и так заморожены, но те компании, которым все-таки удалось получить разрешения, столкнутся еще и с этим.
В части российского бизнеса, работающего за рубежом, юристы оценивают последствия по-разному. Александр Токарев полагает, что степень «болезненности» указа будет зависеть от ответных шагов иностранных партнеров.
Евгения Крючкова
SIA.RU: Главное
